当前，全球涉税信息透明化进程全面加速，跨境税收征管与合规问题正成为高净值人群、跨境投资者及涉外专业人士面临的重要挑战。作为全面推开运用CRS交换信息开展个人境外所得追征后的重要申报节点，2025年度境外所得申报截止日（6月30日）已近在眼前。与此同时，CRS2.0的演进、跨境资本监管的动态升级，也给全球财富规划、受控外国公司税务合规以及家族信托的传承架构带来了前所未有的不确定性。

6月9日，安理律师事务所上海办公室围绕“2026境外所得申报合规指引与风险应对——CRS2.0，海外信托与跨境税收监管新动态”主题，邀请合伙人叶永青、吴卫义、宋丹丹三位律师，结合多年税务实务及家族财富安全与传承经验，聚焦近期个人境外所得追征案例及实操口径，就境外所得申报合规指引与风险应对、CRS2.0背景下海外信托与跨境税收监管新动态等热点议题进行了深度剖析与专业解读。安理上海办公室执委会主任陈子源律师作开场致辞。

陈子源律师

叶永青律师围绕境外资产税收申报策略与CRS合规展开分享。叶律师梳理了CRS信息交换的现状与监管变化，指出当前CRS信息交换已无金额门槛且信息处理高度自动化，整体监管将趋于刚性，相关主体应高度重视后续税务处理。他指出，在未来的监管趋势下，应基于法律分析、实践判断以及和税务机关的有效沟通，制定整体申报策略。

叶律师进一步重点解读了几大关键合规要素及实务要点，并提出相应实践建议。在税收居民身份规划方面，叶律师指出应综合判断个人经济联系，以住所为核心判断标准，争取有利税收居民证明；随后，叶律师围绕所得性质认定，结合离岸公司、境外信托、金融衍生品等各类跨境资产实务案例展开讲解，强调需优化资产持有架构，并对复杂所得进行专业认定与沟通。最后，叶律师强调，面对规则变化与不确定性，应基于法律实质进行分析，并通过事先的合理规划与记录有效管理控制风险。

随后，聚焦“红筹架构收缩下海外信托的价值与税务实务”这一核心议题，吴卫义律师进行了专题分享。他指出，尽管当前海外上市环境发生变化，但红筹架构作为非上市主体股权规划与跨境财富管理工具的价值依然凸显，合法合规的架构重构已成为高净值人群的重要课题。

针对海外信托的运用，吴律师强调需打破“完全隐匿资产”或“规避全部税收”的传统认知误区。在税务强监管及穿透不可逆的大背景下，海外信托应被准确定位为合规的跨境工具。其风险隔离、定制传承与永续保障的核心功能并未改变，但前提是必须基于真实诉求，且在债务发生之前进行善意、合法的设立。在落地实操层面，信托的建立切忌盲目跟风，而应严格遵循明确需求、详尽的尽职调查、精准的法律文件起草以及规范的底层架构设立与注入等标准流程。

宋丹丹律师基于税收征管实践的丰富经验，围绕两个极具代表性的实务案例进行分享。在“个人境外收入申报实务”案例中，宋律师就历史税务处理以及当前关于身份、追征期、纳税年度、所得类型等多方面风险应对展开了详细的解读；在“家族财富管理与整体资产规划”案例中，宋律师就股东间股权归属安排、拟上市企业股权合规要求、历史法律及税务问题处理、股权架构调整和重组影响、移民规划、设立境外信托及家办需求、实控人家族财富管理安排等核心问题，以及37号文登记与境外合规、争取享受税收协定待遇、境外信托架构设计与搭建、香港家办架构设计与搭建、CRS信息交换与风险应对等事项进行了深度剖析。